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2024新加坡报税指南(时间+资料+个人报税流程+税率表+所得税减免项目)

2024新加坡报税指南(时间+资料+个人报税流程+税率表+所得税减免项目)

    • 一转眼又到了2024年3月初,这也意味着一年一度的新加坡报税季又来了,身在新加坡的小伙伴们应该都快收到IRAS的信,要求在3月至4月中旬之间到IRAS的网站完成每年的个人所得税的报税环节了!一般来说在新加坡工作每年3月都会收到 IRAS报税的通知信息,对于大部分普通人来说其实一般没有需要特别关注的地方,查看账单确认无误缴税就完事了,因此,每个长期生活在新加坡的人都需要了解报税这件事。那么新加坡报税时间具体是什么时候?该怎么报税?报税流程及渠道有哪些?新加坡报税需要哪些资料呢?2024年新加坡税收减免回扣有哪些项目呢?今天小编就为大家整理这篇超全新加坡个人所得税报税指南及流程,即将第一次在新加坡报税的小伙伴们赶紧收藏起来,一起来看看这篇超实用最新版2024新加坡报税指南!

封面图来自于iras.gov.sg Facebook,版权属于原作者

关于新加坡税务

新加坡个人和企业必须申报其在该国境内和境外获得的赚取收入,并将其存档以征税。 他们必须定期向新加坡税务局(IRAS)遵守此规定,以避免受到处罚和罚款。 该陈述已经使新加坡的税收变得非常简单明了,但是许多人仍然对此感到困惑,或者根本没有时间这样做。即使对于经验丰富的纳税人来说,逐项列出收入和税收计算本身也可能会出错。

新加坡个税为综合税制,实行累进税率制。扣除个人所得税减免之外,个人所得税税率保持在0-22%之间。申报时综合考虑个人家庭负担及各项开支(教育投入、保险投入等),以获得相应的税务减免。

今天小编主要向大家详细介绍新加坡个人所得税报税流程及方式以及新加坡个人所得税减免项目汇总等详细内容。

新加坡人或永久居民的个人所得税

  1. 所得税率
    新加坡按照累进税率计算所得税,从0%开始至22%。 在新加坡,每年收入S$22,000新元以上的人士必须提交所得税申报表。年收入少于S$22,000新元者不需要纳税。

  2. 新加坡哪些人需要纳税?

在新加坡,谁是税务居民呢?首先,必须要知道的是,新加坡的税收分成两种:“居民”和“非居民”。

居民 (Residents)

  • 新加坡公民

  • 新加坡永久居民

  • 全年在新加坡居留或工作 183 天或以上 的外界人士(作为公司董事的情况除外)

非居民 (Non-residents):

  • 如果你在纳税年度的前一年,在新加坡境内 居住超过 61 天,但不满 183 天 ,需要按照 “非税收居民” 的税收规定,缴付 15% 个人所得税,但公司董事则需要缴付 22% 个人所得税。

  • 如果你在新加坡境内 居住不超过 61 天 ,就不需要交税,而公司董事还是需要缴付 22% 个人所得税。

这里的 “183 天” 指的是你在新加坡就业期间,逗留在新加坡的天数,包括周末和公共假日。就职期间因为合理理由出境新加坡,例如海外度假或出差,也算在逗留时间内。

个人所得税义务由税务居民身份和应纳税所得额确定。 新加坡个人所得税的一些要点包括:

  • 新加坡的累进税率从0%开始,S$320,000以上最高是22%。

  • 新加坡不征收资本利得税或继承税。

  • 在新加坡所产生的所有收入都属于应纳税收入,在国外工作的人可以免赋税。

  • 根据税收居民身份不同,对每个人会有不同的税收规定。

  • 个人报税截止日期为每年的4月15日,所得税按前一年基准计算。

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2024新加坡报税指南

2024年新加坡报税时间

新加坡个人所得税报税时间是在3月1日到4月18日

纳税年度是自然年度+1,比如现在,纳税年度是2024,对应的是自然年2023,也就是要报2022年的个人所得税。

可以使用你的 Singpass 或 Singpass 外国用户账户 (SFA) 登录 myTax 门户,验证自动包含的信息是否正确,并预览 3 月 1 日至 4 月 18 日期间的税单。

评估通知或税单(数字或纸质格式)将于四月底至九月底期间发送给你。

注意,在报税期限内不呈报所得税者或呈报不确实资料者将受处罚。完成申报后,税务机关会向纳税人出具缴税通知说明(Notice of Assessment),纳税人须在接到缴税通知之后的一个月内缴纳,否则将面临罚款。

报税方式

你需要登录报税网站 mytax.iras.gov.sg,通过E-filling进行网上提交。网站采取SingPass“双重认证”(2-Step Verification,简称2FA)机制。登录 www.singpass.gov.sg  了解更多详情

外籍人士在新加坡报税的几种情况

收入类型
非居民个人税率/预扣税率
董事酬金22%(参阅非居民董事的税务义务
作为非居民专业人士(顾问,培训师,教练等)的活动所得的收入总收入的15%或净收入的22%(

参阅非居民专业人士的应税收入

作为非居民公共艺人(艺人,音乐家,运动员等)的活动所得的收入优惠幅度为10% (无变化,见非居民公共演艺人员税
其他收入,例如来自新加坡财产的租金收入22%
非公民补充退休计划 (SRS) 成员提取 SRS22%(参阅SRS 的预扣税




利息、版税等

降低的最终预扣税率(视条件而定)如下:

  • 利息:15%

  • 特许权使用费:10%

或者

如果降低的最终预扣税率不适用,则为 22%。

可参阅个人预扣税率(PDF, 262KB)


在新加坡,收入多少需要报税?

新加坡 居民 的个人所得税,实行累进税率制。扣除个人所得税减免之外,个人所得税税率保持在 0-22% 之间。纳税居民有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金 (CPF) 缴款等事项享受个人所得税减免。

应纳税收入计算:

应税收入-个人减免,典型的应课税入息计算如下:

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2024新加坡个人所得税税率

所得税税率取决于个人的税务居民身份。如果您是以下人员,你将被视为特定评估年度 (YA) 的纳税居民:

  • 居住在新加坡的新加坡公民或新加坡永久居民,临时缺席除外;或者

  • 在 YA 前一年在新加坡逗留/工作(不包括公司董事)183 天或以上的外国人。

否则,出于税收目的,你将被视为新加坡的非居民。

(1)居民税率((从 2017 起))

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(2)非居民的个人所得税税率

  • 就业收入 – 专业人员需缴纳总收入15%或净收入22%的税率(在此前是20%)。

  • 从事公众表演者的非居民,将以10%的税率被征税。

  • 董事费、咨询及所有其他收入 –从2017课税年以来,非居民个人的税率(除了某些最终预扣税率降低之外)从20%增加到22%,以维持非居民个人税率与税务居民的最高边际税率之间的平等。

新加坡个人所得税查询可参考新加坡居民个人所得税呈报指南

2024新加坡报税流程

在新加坡,大多数纳税人应从 2023年 4 月下旬起收到 2024年评估年度的税单(评估通知)。由于 IRAS 分批发出税单(电子版或纸质版),一些纳税人可能会比其他人更早收到。

如果你已通过 IRAS 更新了你的手机号码/电子邮件地址,将在你的税单最终确定并准备好在线查看后收到短信/电子邮件通知。

请在收到税单时检查您的税单。如果你不同意税务评估,请在税单发出之日起 30 天内提出修改。

以下是具体新加坡个人所得税报税流程详解:

1、报税前需要准备哪些资料?

以下是在新加坡报税所需要准备的资料汇总:

  1. 申报者先开通Singpass

  2. 表格aForm IR8A(如果雇主无法自动录入工作收入)

  3. 家属救济情况

  4. 房屋租金收入以及其他收入等详细信息(如果有)

  5. 商业登记号、合作税收参考号(仅适用于自雇就业者和合作伙伴)

什么是IR8A?

IR8A在新加坡是指根据IR8A,附录8A,附录8B和IR8S报告员工收入。

2、如何申报个人所得税?

  1. 可以选择在线或通过邮件提交报税表

  2. 新加坡税务局(IRAS)将根据要求向你发出适合您的报税表格。线上表格将在每年的3月1日提供。

  3. 报税表格一览:税务居民个人 – 表格B1自雇人士 – 表格B非居民个人 – 表格M

  4. 提交报税表格后,你将于五月至九月收到评估通知或税单。

  5. 税单将注明你必须支付的税额。如果有异议,需要在30天内(从税单标识的日期算起)通知税务部门,并说明理由。

  6. 无论你是否已通知税务局有关你的异议,你都必需在收到评估通知后30天内支付全额税款。

  7. 延迟报税(或没有报税),将被罚款。请注意,IRAS可能会对不报税或不缴纳税款的人采取法律行动。

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3、新加坡IRAS报税流程

第一步:网上报税,登陆IRAS的官方网站:www.iras.gov.sg. 

  1. 首先,用SingPass登陆。

  2. 登陆之后,在Tax Filing 下面找到FORM B或者FORM B1,点击E-FILE按钮,就看到Income, Deductions and ReliefsStatement 页面。

  3. 页面显示系统自动申报的项目,包括雇主为雇员申报的雇佣收入,CPF的缴纳,以及去年申报过的税务减免项。

  4. 自动申报的大多信息是正确的,只需要点击页面下方的EDIT MY TAX FORM按钮。

第二步:点击EDIT MY TAX FORM按钮进入到My Tax Form中。重点了解第四项Deductions,Reliefs and Parenthood TaxRebate:税务减免项。

  1. 前三项是雇佣收入、自雇收入和其他收入。减免项当中,有一类是与抚养、赡养、照顾亲人相关的,包括Spouse/Handicapped Spouse,Child,Parent/ Handicapped Parent,Handicapped Brother/ Sister。

  2. 这只要根据系统指示如实填写亲人信息,减免额度一般是固定的,如果去年已经填写过了,今年系统会自动填写!

  3. Child这一项,如果孩子是新加坡公民,在职的母亲会享有更多的减免。所以需要仔细填写,系统会自动生成。

  4. Parent/ Handicapped 这一项,除了父母之外,还包括祖父母。对于新加坡的新移民朋友来说,需要注意:Parent/ Handicapped Parent和Handicapped Brother/Sister需要此位亲人在新加坡长期居住,才能享有减免政策。

第三步:Donations and Zakat Expenses,此项是捐款类的减免。

大多情况下,新加坡进行的税务减免的捐款都会在Institution of a Public Character 注册,由他们直接发给IRAS。因此这项会预先被系统填写好。

这里需要指出的一个报税容易混淆的注意事项:Zakat Expenses是穆斯林捐款建设清真寺的花费,必须填写在收入表格的花费项里面,而不是填在捐款类里面。

第四步:Earned Income Relief是由系统自动填写的CPF/ Provident Fund以及CPF Cash Top-up都是由系统根据去年的缴纳记录自动填写的。所以,只有一种情况是排除在外的:如果你是受雇人士,而你的雇主没有加入Auto-Inclusion Scheme(即自动报税计划),你需要在CPF/ Provident Fund项目下自行填写你去年因受雇而缴纳的CPF数额。

第五步:Life Insurance一项是利用人寿保险进行税务减免。是由纳税人自行填写的。如果去年填写过了,今年系统会自动填写相同的数额。

第六步:Course Fees是学费减免。由纳税人自行填写。

包含的范围:

  1. 去年为了获得学历、专业或职业认证而参加的课程、研讨会、会议产生的费用。

  2. 去年参加的、与当前的职业相关的课程、研讨会、会议产生的费用。

  3. 去年的前两年参加的、与去年的新职业相关的课程、研讨会、会议产生的费用。注意考试费用也包含在课程费用里面。

第七步:Supplementary Retirement Scheme (SRS) 一项是去年投入的SRS的减税数额,系统会自动填写。

第八步:Foreign Maid Levy Relief 是女佣税的减免。只有在职的已婚女性或者单亲妈妈,在家里有雇用女佣的,才可以享受这项减免。减免额度是去年全年缴纳的女佣税的两倍。

第九步:NSMan - self/ wife/ parent是国民服役相关的减免,系统会自动填写。

第十步:Parenthood Tax Rebate 是新加坡政府对新生婴儿父母的一次性税务减免。要求婴儿是新加坡公民。只要根据系统指示如实填写相关信息即可。

完成申报后,税务局会出具缴税通知说明Notice of Assessment。你必须在接到缴税通知之后的一个月内缴纳,否则将面临罚款。

4、如何支付税款?

收到Notice of Assessment后,选择以下其中一种方式支付税款:

  1. ATM(DBS/POSB、OCBC)

  2. AXS在线平台、AXS站点

  3. 支票/GIRO/网上支付/电话银行(需开通服务)

  4. 邮政自助服务器(SAM)

  5. 电汇

建议通过 GIRO 可以直接从个人银行账户支付税款,省去排队麻烦,也会避免支付延迟等可能会带来的问题,同时还可以进行免息分期付款等。

新加坡税务局

地址:Revenue House, 55 Newton Rd, Revenue House, Singapore 307987
办公时间:周一至周五,上午 8 时至下午 5 时
电话:1800 356 8300

新加坡自雇人士如何报税?

在新加坡,如果你是自雇人士,例如自由职业者、保险顾问、房地产中介或创业人士,虽然没有领取固定的月薪,但是仍然必须根据自雇职业中赚取的收入来申报个人所得税。

1、什么是自雇佣人士?

自雇佣人士区分的办法很简单!

  • 如果你根据服务合同从事工作,在雇主的控制下工作,你就是雇员;

  • 如果你根据服务合同为他人工作(如提供服务),你就是自雇人士。

注意:自营职业者可以是独资企业,也可以是合伙企业的合伙人。

自雇人士是以买卖商品或提供服务的形式为自己或合伙企业工作,其业务可以获得利润或产生亏损,所以其商业收入必须作为个人总收入的一部分进行申报。

2、自雇人士报税指南

(1)了解应税和非应税收入

以自雇的形式赚取或收取的收入,如所赚取的收入、所获得的政府补助或从商业合伙企业获得的收入,都是需要纳税的。另一方面,作为自雇人士(无论你是独资企业还是商业伙伴),可以免税的项目包括但不限于:来自海外的收入和某些政府拨款。

(2)保持准确的账目和记录 

作为一名自雇人士,请确保所有的商业交易都得到妥善保存。商业记录包括收入记录,如向客户开具的发票和退款、收据簿和退货信用票据;购买记录,如现金收据和付款凭证、与业务有关的资产/股票交易记录;以及其他杂项商业记录,如会计报表和银行报表。

另外,对于自雇人士来说,开立一个独立的商业银行账户以区别于个人账户也是有意义的。这有利于提升账目透明度,并方便于记账报税。当你以人工或电子方式追踪所有的商业记录时,一定要保留源文件来补充你的商业交易记录。

(3)优先合伙人报税

如果你是某一合伙企业的优先合伙人(当你的名字在新加坡所有商业合伙人中第一个被列入合伙协议,或其他合伙人同意提名你为优先合伙人时),请在表格P中报告你的商业收入。否则,请与你的优先合伙人确认你在商业合伙企业中的收入份额,并在表格B的 “贸易、商业、专业或职业 “部分的 “合伙企业 “下申报你的收入/损失。

要避免的常见错误 

注意:自雇人士报税时,千万要认真仔细。最常出现的报税错误是少报收入,或将个人支出与商业支出混为一谈。要改正这些错误会耗费您大量的时间和精力,这也可能影响业务信誉。

附上具体新加坡自雇人士个人所得税呈报指南,内含估税年总说明,申报个人所得税资料以及税率等等详细内容。

具体自雇人士报税流程可参考IRAS官网

海外收入的税务处理

在新加坡,2004年1月1日或之后在新国收到的海外收入不应课税。 该规定适用于所有支付进入新加坡银行户头的海外收入。 因此你不需要为海外收入报税,除了以下的例外情况:

(1)若有以下情况,则海外收入应纳税:

  • 通过在新加坡的合伙生意获取的收入。

  • 你的海外工作也是你新加坡的工作的一部分。

  • 你代表新加坡政府在海外工作。

(2)如何申报应纳税的海外收入:

对于应纳税的海外收入,你必须在“就业收入”、“贸易收入”或“其他收入”(以适用者为准)项目申报。

雇主福利的税务处理

一般而言,你就工作而取得的所有收益属于应纳税收入,而收益或利润包括所有福利(无论是以金钱还是其他方式,因工作而支付或分发于你)。

以下是应税福利的例子:

  • 住宿和房屋津贴

  • 汽车和汽车相关福利(例如:由雇主提供的汽车)

  • 每月交通津贴(如果是私家车,行驶里程可报销)和膳食

  • 为自己和家属报销医疗和牙科治疗

  • 加班费

  • 每日津贴(海外出差每日津贴)

具体雇主报税指南及流程可参考IRAS官网

2024新加坡个人所得税减免项目

在2024年新加坡财政预算案中,政府将在2024估税年提供50%的个人所得税回扣,回扣顶限设在200新币,这项计划主要让中等收入工人受益,回扣总金额为3亿5,000万新币。

另外,为了让更多须照顾家庭成员的纳税人享有税务回扣,从2025估税年开始,政府将提高符合税务回扣条件的家庭成员年收入顶限,从目前的4,000新币调高至8,000新币。

有鉴于生活费和工资水平不断上涨,政府收到公众、税务人员和工运议员的反馈,认为应该考虑提高可扣税家庭成员的收入门槛。

目前,如果纳税人须照顾的家庭成员年收入在4,000新币或以下,可获得相关的税务回扣。

相关的税务回扣计划包括配偶扣除、合格子女估税扣税,以及在职母亲子女估税扣税。

新加坡个人所得税减免上限

如果申请的减免总额超过减免上限,则税收减免的上限为 80,000 美元。

2024新加坡企业税收优惠政策

2020 年起,新加坡政府对于新成立的公司予以3 年税务减免:

  1. 应纳税款的公司所得部分,前100,000 新币可获得75%的免税额;

  2. 接下来的100,000 新币,可获50%的免税额。

对于3 年以上的所有公司给予以下税务减免:

  1. 应纳税款的公司所得部分,前10,000 新币可获得75%的免税额;

  2. 接下来的190,000 新币,可获50%的免税额。

其他税务政策:

  1. 企业购置固定资产及获批准的研究开发投入等可享受税务抵扣;

  2. 企业初创时期的亏损可递延至后续税年抵减应税利润等。

新加坡报税常见问题

1、新加坡公司报税
在新加坡注册公司最大的一个亮点就是税率低,企业所得税统一17%,对于新注册的公司还享有减免优惠政策。符合小型公司的企业还可以豁免审计。所以在新加坡经营公司没有复杂的税收,政府各部门办事效率高,可以说是相当省事的了。

那么新加坡公司注册后要怎么报税呢?

新加坡公司注册之后,公司业务正常开展,公司也就会有营业收入。在新加坡税法中,新加坡公司的应纳税收入包括:

  1. 所有贸易、商务往来的收益或利润;

  2. 投资收益,如股息,利息和租金;

  3. 特许权使用费,溢价及任何其他财产收益;和

  4. 本质上就是收益的部分。

2、新加坡避税与逃税区别

没有人喜欢纳税,但纳税是法律规定的义务。“避税”与“逃税”这两个词经常被互换使用,但它们其实是完全不同的概念,避税是合法行为,逃税则不是。

  • 避税安排

避税安排通常是人为的、或是较少/不具商业用途的安排,目的是获得所得税法规定以外的税收优惠。

  • 逃税

逃税是一项刑事罪行,泛指通过非法手段来减少纳税额或获得税收抵免/退税,例如虚报不存在的开销及未申报应课税收入。

3、新加坡个人退税

退税的计算依据如下:

  1. 双重征税减免和其他抵免后的应纳税额;和

  2. 抵销亲子退税前的应缴税额。

退税金额(参考)

评估年份退费金额
2019年应缴税款的 50%,最高 200 美元
2017年应缴税款的 20%,最高 500 美元

注意:个人无需申请退税。每年报税后IRAS 将自动计算并向所有纳税居民发放退税。

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2022-02-14 22:0235514