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2024境外旅客在中国购物退税指南(最新政策+退税方式及流程+比例+办理地点+常见问题)

2024境外旅客在中国购物退税指南(最新政策+退税方式及流程+比例+办理地点+常见问题)

    众所周知,去国外旅游购物可以在回国时申请退税,依此节省一笔钱。同样境外游客来中国买买买,在离境时也可申请退税哦。自2015年起,为完善增值税制度,促进旅游业发展,商海关总署和国家税务总局在全国符合条件的地区实施境外旅客购物离境退税政策。那么海外游客在中国购物可以退多少消费税?购买哪些物品可以申请退税?有金额限制吗?退税申请人需要满足什么条件?在中国购物退税的方式有哪些?退税办理地点在哪里?具体的退税流程又是怎么样的?奉上超详细的2024境外旅客在中国购物退税指南,有需要的小伙伴们赶紧看过来哦!

封面图来自于unsplash.com,版权属于Li Yang

2024境外旅客在中国购物退税最新政策

境外旅客在中国购物退税政策早在2015年就开始实施了,目前已有北京、上海、广东、四川、江苏等26个省区市被批准实施境外旅客购物离境退税政策。

根据中国财政部的公告,境外旅客购物离境退税政策规定的退税门槛为500元人民币起,退税率为11%,扣除手续费后的实际退税率为9%。退税额在1万元人民币以下,可自行选择退税方式,超过1万元则以银行转账方式退税。

此外,离境退税政策针对的是拥有境外护照的游客。具体到海外华侨华人来说,拥有绿卡但仍持有中国护照者,恐难享受这一优惠措施。

值得一提的是,在北京、上海、广州、杭州、成都、深圳、南京、重庆等多个城市已试点「即买即退」政策。

境外旅客在中国购物退税指南

退税条件

要想成功申请退税,需满足以下几项条件:

  1. 同一境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币;

  2. 退税物品还未启用或消费;

  3. 离境日距购商品买日不超过90天;

  4. 所购退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境。;

  5. 所购退税物品经海关验核并在退税申请单上签章;

  6. 在指定的退税代理机构办理退税。

可退税商品

可退税物品种类相当多,包括:服装、鞋帽、化妆品、钟表、电器、首饰、医疗保健和美容器材、厨卫用具、空调、家具、电冰箱、洗衣设备、电视机、计算机、摄影(像)设备、自行车、文具、体育用品等,共有21个大类324种。

不过,食品、饮料、水果、烟酒、汽车、摩托车等则不能享受退税。一句话,除国家禁止或限制携带出境物品外,均可退税。

退税金额 (退税率)

退税物品的规定退税率如下:适用13%税率的退税物品,退税率为11%;适用9%税率的退税物品,退税率为8%。此外,退税代理机构需要收取2%手续费。退税计算公式如下:

应退增值税额=离境的退税物品销售发票金额(含增值税)×退税率(11%或8%)

退税代理机构办理退税手续费=退税物品销售发票金额(含增值税)×手续费费率(2%)

实退增值税额=应退增值税额-退税代理机构办理退税手续费。

退税方式

境外旅客在中国购物退税的方式主要有两种,一种是免税商店“即买即退”,另一种则是在离境口岸办理退税。“离境口岸”,是指实施离境退税政策的地区正式对外开放并设有退税代理机构的口岸,包括航空口岸、水运口岸和陆地口岸。

1. 现场“即买即退”

借冬奥会、亚运会、大运会、广交会等国际赛事展会东风,离境退税“即买即退”政策已在北京、上海、广州、杭州、成都、深圳、南京、重庆试点。其中深圳、广州、北京、上海、杭州均已发布「即买即退」通告。

所谓离境退税“即买即退”是指,境外旅客在试点退税商店内,购买退税物品并按规定开具发票、退税申请单后,可以于当天向这家退税商店申请,先行领取相当于退税物品实退增值税款的等额人民币现金。相较于离境时在机场、港口申请办理退税的传统方式,“即买即退”意味着符合条件的境外旅客可以在店内直接拿到退还的现金,便于二次消费。

试点商店先退给顾客现金,顾客信用卡账户会有一个预授权。离境时,退税代理机构再为顾客解除预授权。入境旅客在试点商场购物后,商场为其开具《境外旅客离境退税申请单》和购物发票。入境旅客持《境外旅客离境退税申请单》、购物发票和护照,至商场内的集中退付点即可办理离境退税,享受“即买即退”服务。

需要注意的是,各地对物品总金额设有不同上限,亦规定了不同离境时限,旅客还须在当地的指定口岸离境,方满足「即买即退」条件:

城市
退税物品总金额(单位:人民币)购物开单后离境时限指定离境口岸退税商户
北京
500~5万17日内北京首都国际机场、北京大兴国际机场、铁路北京西站点击此处查询
上海
500~3万17日内上海虹桥国际机场(T1)、上海浦东国际机场(T1、S1、T2、S2)、上海吴淞口国际邮轮港、上海港国际客运中心、铁路上海站第1~3批第4批第5批,另新增设集中退付点:前滩太古里(东育路500弄1-9号)、港汇恒隆广场(虹桥路1号)
广州
500~5万17日内广州白云国际机场点击此处查询
杭州
500~5万25日内杭州萧山国际机场点击此处查询
深圳
500~11万17日内深圳宝安国际机场、蛇口邮轮母港点击此处查询

2. 离境港口退税

境外旅客在退税商店购买退税货物后,首先需向退税商店索取离境退税申请单和销售发票。在离境时,持退税物品、境外旅客购物离境退税申请单、退税物品销售发票向海关申报。海关验核签章后,凭护照等本人有效身份证件、海关验核签章的境外旅客购物离境退税申请单、退税物品销售发票向离境港口退税代理机构申请办理增值税退税。

获得退款方式

获得退款的方式有两种:现金和信用卡。退税币种为人民币,退税额未超过1万元的,可自行选择退税方式。退税额超过1万元的,以银行转账方式退税。

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退税必备文件

要获得退税,需要准备好以下文件和材料:

  • 海关已盖章的境外旅客购物离境退税申请单 / Foreign tourists shopping tax refund application form

  • 销售发票 / VAT Invoice

  • 个人有效护照;

  • 未经使用的退税商品。

部分退税点一览

1. 北京首都机场2号航站楼退税机构在国际出发区丁字口,3 号航站楼退税机构在 E 区二层过联检口后东侧。

2. 上海虹桥国际机场T1航站楼通过安检之后右转,直行30米后右转,继续直行150米在T09登机口对面。

3. 上海浦东国际机场T1航站楼过安检后左转,步行约500米,在19号登机口附近;T2航站楼过安检后右转,步行约200米,靠近D83 号登机口。

4. 上海吴淞口国际邮轮港二层免税店侧门外的廊桥入口处。

5. 上海港国际客运中心客运综合楼联检大厅靠近海关查验区。

6. 铁路上海站一层联检大厅靠海关查验区。

“即买即退”退税流程

第一步:购买指定金额的物品

同一境外旅客同一日在同一“即买即退”免税商店购买500元以上的可退税物品,对于金额上限,各地要求不同。

第二步:开退税申请单领现金

提供本人有效身份证件、本人持有可操作预授权担保的信用卡,向即买即退”免税商店索取《境外旅客购物离境退税申请单》和增值税普通发票,领取退税等额人民币现金。此外,还须承诺自开立退税申请单后的规定时间内离境:不同城市略有不同。

第三步:海关验核确认

在当地指定口岸离境时,持退税物品、《境外旅客购物离境退税申请单》、退税物品销售发票,向海关申请办理退税物品验核手续。海关验核无误后,在申请单上签章,并在离境退税系统中验放通过。

第三步:离境退税代理审核

海关验核确认后,境外旅客依规定将资料提交至隔离区内离境退税代理机构审核,审核通过后,离境退税代理机构直接操作解除信用卡预授权;若未符合条件,则透过信用卡预授权担保扣回先行支付资金。

离境港口退税流程

境外旅客在离境港口申办退税按以下流程办理:购买退税物品→向退税商店索取《离境退税申请单》→离境时提供退税物品和相关资料向海关申报→海关验核、签章→在口岸办理离境手续的隔离区向退税代理机构申请退税→办理领取退税款手续(其中退税额超过1万元的,以银行转账方式退税)。具体流程如下:

第一步:购买退税物品并索取离境退税申请单

境外旅客在退税商店购买退税物品后,需要申请退税的,应当凭本人有效身份证件及购买退税物品的增值税普通发票,向退税商店索取《境外旅客购物离境退税申请单》(以下简称《离境退税申请单》)。

第二步:海关验核确认

离境前先准备好旅行证件、退税单、商品发票和退税商品(Prepare travel documents, tax refund applicationform, VAT Invoice and tax refund goods)向海关申报并接受海关监管。海关验核无误后,在《离境退税申请单》上签章(Get custom stamps in tax refund application form)。

第三步:代理机构退税

离境退税由设在办理境外旅客离境手续的离境口岸隔离区内的退税代理机构统一办理。境外旅客凭本人有效身份证件、海关验核签章的《离境退税申请单》、退税物品销售发票向退税代理机构申请办理退税(Apply for VAT Refund from tax refund agencies)。退税代理机构对相关信息审核无误后,为境外旅客办理增值税退税,并先行垫付退税资金。退税代理机构一般会在增值税退税款中扣减2%的退税手续费。

常见问题解答

1. 中国哪些地区可以实施离境退税政策?

全国符合条件的地区,经财政部、海关总署、税务总局备案后,均可实施离境退税政策。截至目前,实施离境退税政策的地区共有26个,包括北京、上海、天津、安徽、福建、四川、厦门、辽宁、青岛、深圳、江苏、云南、陕西、广东、黑龙江、山东、新疆、河南、宁夏、湖南、甘肃、海南、重庆、河北、广西、江西。

2. 拥有美国绿卡但仍持有中国护照者的游客在中国境内购物可享受退税吗?

不能,离境退税政策针对的是拥有境外护照的游客。具体到海外华侨华人来说,拥有绿卡但仍持有中国护照者,不能享受这一优惠措施。

3. 到机场或港口,我可以先把行李托运后,再办理退税吗?

到了机场或港口,务必先办理退税,完成领取退税款以及可能的海关查验程序,再办理行李托运,避免造成无法领取退税款的情况。

4.  退税单是否一定要盖章?

是的,所有退税单必须有中国海关的盖章才生效,否则没法办理退税。

5. 准备退税的商品,我是否可以在退税前使用?

不可以。你准备退税的商品必须在海关检查前保持原样,否则海关有理由拒绝退税。

6. 某境外旅客2022年10月1日来我国游玩。2022年10月3日,该旅客在北京A退税商店购买了一件羊绒衫,取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%,价税合计1130元;同日,在B退税商店购买了一批中药饮片,取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率9%,价税合计218元。10月8日,该旅客从北京前往上海,次日从上海离境。(1)该旅客从上海离境时,是否可以申请离境退税?(2)如果可以申请离境退税,退税物品的退税额是多少?

(1)该旅客购买的羊绒衫可以申请离境退税。按照《财政部关于实施境外旅客购物离境退税政策的公告》(中华人民共和国财政部公告2015年第3号)的规定,境外旅客在退税商店购买的退税物品,从已实施离境退税政策的其他地区离境,符合退税申请条件的,可以申请办理离境退税。境外旅客同一日在同一退税商店购买的退税物品金额达到500元人民币的,方能申请离境退税。按照上述规定,本例中旅客从上海(已实施离境退税政策的地区)离境时,其自北京购买的羊绒衫,可以申请离境退税;购买的中药饮片未达到500元购物门槛,因此不能申请离境退税。

7. 假如某境外旅客2022年10月1日来我国游玩。10月3日,该旅客在北京某退税商店购买了一件旗袍,取得退税商店当天为其开具的增值税普通发票和退税申请单,发票注明税率13%,价税合计4520元。10月5日,该旅客将旗袍作为礼物送给了中国好友。2022年10月6日该旅客从北京离境。该旅客是否可以就其购买的旗袍申请办理离境退税?

不可以。按照《财政部关于实施境外旅客购物离境退税政策的公告》(中华人民共和国财政部公告2015年第3号)的规定,境外旅客购买的退税物品由境外旅客本人随身携带或随行托运出境,是境外旅客申请离境退税的必要条件。本例中该旅客已将购买的旗袍赠予中国好友,未由旅客本人随身携带或随行托运出境,因此该旅客不能就其购买的旗袍申请离境退税。


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2024-01-14 19:433912