大家都知道，在英国报税的话，都有一定的免税额，如果申请婚姻津贴和盲人津贴，那么免税额会更多，在报税的时候就会得到一部分的退税。前面为大家整理出了最新最详细的英国报税指南以及英国购物退税攻略，今天主要为大家总结下英国抵税/减税项目，主要涉及到买车抵税和买房租金抵税的政策。另外文中还会涉及到英国留学生退税事项，需要的朋友们，不要错过哟！
英国抵税/减税项目
目前了解到的可以抵税的项目有：
1. 用公司名义买车
2. 在英国买房租出去的话，有些费用是可以报上去抵扣纳税额度的
具体是如何的，接下来细细为大家讲解下。
用公司名义买车
一般来说，如果购买的车完全用于公司生意用途的话，通常是可以抵扣的。抵扣的方式主要是申请折旧费（资本津贴），折旧率和车的排量有关系。不同排量的车，折旧率不一样。同购车有关的保险和路税一般也是可以抵税的。如果是公车私用的话，按照规定是公司福利，是有额外的P11D的汇报义务的。
关于排量
新车和二手车有不同的规定。如果是新车，简单来说，按照2019-2020年的标准，CO2的排放量是95g/km或者更少（电动汽车）的话，折旧率是100%，就是说第一年就可以全部抵扣支出。如果CO2的排放量是95g/km-130g/km的话，每年的折旧率是18%，如果CO2的排放量是130g/km以上的话，折旧率是8%。
其他问题
1. 公司买车的VAT可以要回来吗？
如果你可以向税局证明，公司的车只是完全用来公司的生意的话，一般也是可以申请返还VAT的。如果你公司的生意不是从事出租，运输或者驾照培训类似行业的话，很多时候你是很难向税局证明公司的车只是生意用途，一丁点私用的可能性都没有的。如果你在员工合同里面写清楚任何时候公车都不可以私用，在公司制度里也有规定，公司的车就放在公司，每个人在上班的时候因为工作的原因都可以用，一般来说也可以申请要回VAT。
2. 我听说能不能抵税还和购买车的方式有关系？比如说我是只租不买，或者租售方式购买，是不一样的是吗？
不一样的。全款买和贷款买，或者以租售的形式购买，可以抵税的规定是不一样的。
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3. 如果我公司买了车，只做公用，从来没有私用，还用报P11D吗？
如果完全是公用的话，一般是不用报P11D的。
4. 每个月油费怎么算呢？
这个要看具体情况。
如果公司的车限制为仅供公司生意使用，没有任何私人用途，也没有任何私人用途的可能性，一般来说油费都是可以抵扣公司税的，因为这都是和公司生意相关的支出。
如果是自己的车，为了公司的事情在跑，那这样的话，税局有个油费津贴，按照现在的标准，不超过10,000 英里的部分，每英里可以由公司贴补45p，这个费用是不用交税的。
5. 如果我自己的车，开的超过了10,000英里呢？
超过10,000英里后，每英里最多只能补贴25p。如果公司补贴你的数额高于规定数额的话，是需要交税的。
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英国买房租金缴税
近年来，去英国置业成了很多投资者追捧的热潮。特别是英国的首都伦敦，更是成了一块投资热地，受到来自俄罗斯、中东国家以及大中华地区投资者的青睐。其实，“Buy to let”买房收租的方式在英国本土也是非常普遍的。从最近一次英国国家统计局（Office for National Statistics）的研究报告上来看，英国租房的总户数早在2017年就超过了450万户。面对如此庞大的租房市场，英国早已有了非常健全的制度。
那么投资英国房屋再租赁的海外投资者除了应该注意房价和租售比以外，还应提前了解英国的租金收入所得税等事宜。许多考虑英国置业或是已经买房的投资者，对英国的税务有存在很多疑问，毕竟税务在任何一个国家都是一件复杂的事情。所以这里就为大家整理出了最新最详细的英国买房租金缴税相关事项。
海外房东的租金收入报税
经常看到有人在问：“我是海外房东，非英国国籍且常年没在英国居住，这种情况的租金收益还需要向英国政府缴税吗？”
答案是肯定的。无论是海外房东或是本地房东，每个税务年度都必须如实申报其英国租金收入并缴纳相应税款。无论房东是否住在英国，或者是否获得英国国籍，房东每年都需要按时上报个人年度自我估纳税申报（Self-Assessment Tax Return）。
| 另外，这里要提醒的大家的是，无论房东所在的国家或区域是否与英国签署「免双重征税条款」，凡参与交易的个人及公司都须就租金收益缴纳个人所得税。 |
英国个人所得税额
在英国，个人所得税应该交多少，取决于当前税率（Income Tax rates）和减免额度（Tax-free Personal Allowance）。投资人在每个纳税年度需要支付的所得税额度取决于以下几点：
英国当前的个人减免额度（ Tax-free Personal Allowance）是多少。
投资人在英国的租金净收入有多少超过了个人减免额度。
投资人的收入属于哪一个税阶（Income Tax rates and bands）。
投资人的收入有哪些是免税的。
英国个人减免额度
英国个人所得税中有一部分是可以申请免税的。在英国，我们称这部分免税的金额为Tax-free Personal Allowance 或Personal Allowance。中文里，我们称它为“个人减免额度”、“个人免税额度”或“个人年度减免额度”等。
目前，英国标准的个人免税额为12,570英镑，也就是说如果你的年度个人收入（租金）低于12,570英镑，你就不需要缴纳个人所得税。注意，如你的收入超过10万英镑，个人收入所得税免税的部分会减少，超过10万镑的部分，每超过2镑，免税的部分会减少1镑。所以，当收入达到12.5万镑的时候，个税免税的部分就完全没有了，所有的收入都要缴税。
另外，如果你申请婚姻津贴（Marriage Allowance）或盲人津贴（Blind Person’s Allowance）等，则你的个人免税额度可能会更大。
如何申请婚姻津贴（Marriage Allowance）？
由收入低的一方提出申请，需要在线申请：并不需要工英国绿卡（永居）或者英国护照就可以申请。需要NI号、生日、住址等基本信息。满足以下条件即可申请：
结婚了，同性恋婚姻也算；
你没有收入或者你的（税前）收入小于每年1万1千镑；
你配偶的每年（税前）收入在 11001英镑到43000英镑之间。
如果你的配偶正拿着养老金 Pension 并且也是有免税额度的, 这并不影响申请结婚津贴来合理避税.。当然如果你已经不在英国生活，这时候可以通过向政府申请交税来获取免税额度。 |
| 如果你的配偶比你的收入多，这时候你可以把 1100英镑每年的额度转给你的配偶。这样的话他就能少交税，每年最多能少交220英镑的税。虽然少，但是还是可以利用起来，少交一点是一点。 |
英国个人所得税税率（Tax Rates）和税阶（Tax Bands）
投资人需要对超过免税额度的租金净收入纳税。2021/22 年度租金利润的税率和税阶分为四个档：
| 税率档 | 收入 | 税率 |
| 个人免税档 （Personal Allowance） | 不超过个人免税额£12,570的人群 | 0％ |
| 基本税率档(Basic Rate) | 收益区间在£12,571至£50,270区间的人群 | 20％ |
| 更高税率档(Higher Rate) | 收益区间在£50,271至£150,000的人群 | 40％ |
| 额外税率档(Additional Rate) | 收益超过150,000英镑人群 | 45％ |
| 收入超过 125,140 英镑时，你不会获得个人免税额。 | ||
如果你居住在苏格兰，所得税税阶会有所不同，可以点击前面的链接进入官网查看。
可以用于抵扣纳税额度的费用
房东可以在计算租金利润时从收入中扣除部分费用，这部分可用于抵扣的费用在英国则被称为“Allowable Expenses”，只要这些费用的目的是完全用于出租物业即可。
可以扣除的费用类型如下：
1. 物业的一般维护和修理。注意这不包括房屋升级的费用，例如把厨房台面升级为花岗岩台面，这类装修升级费用不能用于抵扣。 |
2. 水费，市政税，煤气和电费。 |
3. 保险，例如房东的建筑物、物品和公共责任险。 |
4. 服务费用，包括园丁和清洁工的工资。 |
5. 代理费和管理费。 |
6. 律师费。 |
7. 会计师费用。 |
8. 地租和物管费。 |
9. 有直接关系的电话，文具和广告费用。 |
| 10. 车辆行驶成本（仅用于租赁业务）。 |
不能用于抵扣纳税额度的费用
常见的包括：
1. 抵押贷款的总金额不能用于抵扣。注意，只有抵押贷款的一部分利息可以抵消你的租金收入。另外，英国2020年的新规定，贷款利息还款不能用来抵扣房租收益。 |
2. 私人电话的开销不能用于抵扣。你只能要求抵扣与你的房屋租赁业务有关的电话费用，而非你所有私人的电话开销。 |
3. 个人支出不能用于抵扣。投资人不能要求抵扣非房地产租赁业务引起的任何个人支出。也不包括“资本支出”，例如购买物业的房款支出不能用于抵扣。 |
| 4. 如果在计算时选择 10%磨损津贴补偿方式，家具或其他房屋硬件更换费用将不能作为费用抵扣。 |
其他有关信息，请参考政府公文。
其他常见问题
1. 投资人需要保留几年的记录？
保留记录是被海外投资人常常忽略的事情。很多投资人认为自己没有居住在英国，很多时候也很难直接获取租房和支出的相关记录。这些我们都了解，但是请投资人务必向您的代管中介机构询问相关信息，因为如果你没有按英国政府规定保留所有记录，将面临查处或罚款。
遗憾的是，不是投资人自己不愿意保留记录，是大部分投资人都不知道英国有这部分规定。因此，无论你选择自己打理租务，还是与专业机构合作，请务必根据英国政府规定，保留收到的租金和支出的准确记录。
房东应保留的记录通常包括：
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值得提醒大家的是，在每个纳税年度的1月31日纳税申报截止日期之后，你必须保留至少5年的记录。没错！英国政府公文里也重点提醒房东，应该保留五年的记录。
如果房东的记录不准确、不完整或者字迹模糊不可读，或者在规定的时间内没有保存，英国税务海关总署HMRC可能会向您收取罚款。如果房东提交的纳税申报单不正确，也可能被罚款。
2. 什么时候缴纳租房收益的税金？
英国当前纳税年度为2021年4月6日至2023年4月5日。
个人租金利润的部分需要通过自我评估的方式上缴纳税单来申报。 房东的个人所得税应于1月31日（纳税申报日）之前缴纳。
3. 什么是免双重征税协议？
免双重征税协议是指国家与国家之间，为了避免和消除向同一纳税人重复征税，根据平等互惠原则签订的双边税收协定。我们称它为免双重征税协或Double Taxation Treaties。
首先投资人应该确定您所属的政府是否与英国政府签署了免双重征税协议。目前来自香港、台湾以及中国内地的投资者都适用于英国的免双重征税协议。这表示你在英国的收入需要在英国缴纳个人所得税。
海外投资者可以通过提交R43表格来获取个人所得税免税额度。R43表格的具体操作方式，请参考政府公文。
需要注意的是，一些条约会被政府不定期修正，也可参考政府公文。
英国留学生退税
这里就顺带为大家讲解下，留学生毕业时可以退的税。
留学生打工退税-个人所得税
按英国法律的规定，一般持有6个月以上学生签证，就读英国本科以上高等院校的全职（Full-time）留学生，可以利用课余时间打工在学期间（Term-time）每周合法打工20小时；或者在假期时（例如寒暑假）可以全职打工。大家都知道在英国打工如果收入达到一定标准，基本就需要交税。
目前英国个人所得税的年度免税额是12,570镑，这表示如果同学们一整个税年下来，发现年度总收入不到这个门槛的话，就可以要求向税局退税（或者其实一般来说，税局年度结算以后也会主动告知当事人多交或者少交了税）。
假若同学们决定要离开英国的话，那么离职前别忘了向雇主索要一份P45表格，离开英国前可以拿着这份表格去申请退税，一般申请好后1-2个月的时间可以收到税局的退税。
另外，有许多在英国打过工的留学生们可能都不知道，其实大家打工时所交的个人所得税（Income Tax），在回国生活后，有可能是可以要回来的。
不过对于这方面，英国税局也有严格的规定：
当事人必须已经离开英国，并且在接下来的一个完整税务年度都不会回来英国（一个完整的税务年度一般是该年的4月6日至下一年的4月5日），这才可以申请退税。
但如果当事人是在英国定居（Domicile）或离开英国的时间比较短（例如只是离开英国度假或者只是回国几个月）的话，这就不能申请退税了。
因为如果当事人是“定居”在英国的话，他或她总归是要回到英国的，依然还是居住在英国的，那么当事人就不能够把已经交过的税给要回来，即便当事人已经毕业并且打算回国一段时间（简单说当事人依旧把英国当成他或她的“家”）。
其实交税这件事情本身就是为英国居民服务的，由于留学生和游客严格说起来并不属于英国居民，所以这些税在严格意义上是可以退还给当事人的。
也就是说，如果学生们毕业回国发展，短时间内都不会回来欧盟地区的话，就可以在回国之后，到英国政府的网站上填写一份叫P85的表格（链接：https://www.gov.uk ），在填写这份P85表格时，需要同时呈上刚刚提到的P45表格，这份表格一般在当事人之前离职时，雇主或公司就交会给当事人。
如果雇主没有主动提起的话，同学们也可以要求雇主向税务局（HMRC）索取，或自行向税务局索取表格。
| 简单来说，符合资格的留学生们如果想把缴交过的个人所得税拿回来，一般需要准备P85和P45这两份表格。 |
留学生打工退税-国民保险（National Insurance）
国民保险号（National Insurance Number，也就是我们一般熟知的NI号）对在英国打工的留学生来说非常重要。
英国法律规定，一旦开始工作，当事人必须在6周内加入国民保险。如果每周的工资超过166镑的话，当事人还可能会被要求缴交国民保险费用。不过和上面提到的个人所得税不同的是，这个国民保险费用是无法退还的。即便学生们已经回国，不再回到英国或欧盟，一般也是不可以申请拿回来的。
留学生购物退税-增值税（VAT）
目前对于来英国旅游的非欧盟国家居民或者是长期居住在英国的非欧盟学生，如果可以证明自己将会离开欧盟（包括英国）12个月以上的话，一般就符合“退税”的条件了。
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在这边指的退税是指退增值税（VAT），英国的增值税是20%，也就是当事人在英国境内购买商品的时候，店家一般会向消费者加收的税（通常这会直接反映在物品价钱上）。
不过需要注意的是，虽然英国增值税基本是20%，但这一般并不代表当事人在退税的时候，就可以拿回商品总价20%的钱。因为一般退税公司（例如是Global Blue，Premier，Tax Free Worldwide和Wevat 等）都会收取一些手续费，所以通常最后到手的退税金额大概只会有当事人当初支付价格/总价的10%到15%左右。
不是任何商品都能退税。一般来说，只有在注明免税店（Tax Free Shopping）标识的商铺内购物才能享受退税，不过即便有标志，也不是所有商品都可以退税。通常英国的大型购物中心，例如：
塞尔福里奇（Selfridges）
哈罗德（Harrods）
比斯特购物村（Bicester Village）等等
都会提供退税服务的。一些没有特别标志免税的地方有时候也可以退税，比如是TK Maxx。所以购买之前最好问一下店家或服务员。
要注意的是，以下这些商品东西通常是不能退税的：
1. 二手物品，包括汽车、服饰、包包等 |
2. 服务费，比如酒店、打车费用等 |
3. 没有增值税的商品，如食品、书籍，童装等 |
4. 汽车 |
5. 用于商业目的出口价值超过600镑的商品 |
6. 单独的宝石 |
| 7. 网购物品（除有些电商直邮中国可以直接线上退税外） |
目前英国退税的方式有两种：传统退税和线上退税。
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