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2024最全德国报税指南(报税时间+流程+报税技巧+报税软件推荐)- 留学生自助报税必知事项!

2024最全德国报税指南(报税时间+流程+报税技巧+报税软件推荐)- 留学生自助报税必知事项!

    一年一度的报税季已到,各国都开始报税了,为了方便大家报税,前面为大家整理出了美国,加拿大,英国,澳洲等国家的报税指南,那么在德国怎么报税呢?德国单身怎么报税?德国留学生会免税呢?德国报税时间是多久呢?德国税卡有几种等级呢?结合着以上问题,下面小编就为大家整理了一篇最新最详细的德国报税指南,包含报税时间,报税流程,报税技巧!更重要的是,还会为大家推荐一些德国报税软件,除了Wiso和Elster报税软件外,还有其他选择吗?不管你是在德国工作,还是德国留学生打工交税,这篇文章都能帮助到你,需要的朋友们,赶紧来GET吧!

封面图来自于freepik.com,版权属于rawpixel.com
 

德国税收制度

德国主要税种有:

  • 个人所得税(Einkommensteur)

  • 公司所得税(Körperschaftsteuer)

  • 团结附加税(Solidaritätszuschlag)

  • 营业税(Gewerbesteuer)

  • 增值税(Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer)

  • 地产税(Grundsteuer)

  • 地产购置税(Grunderwerbsteuer)

  • 进口税费

  • 机动车税(Kraftfahrzeugsteuer)

  • 矿物油税(Mineralölsteuer)

  • 保险税(Versicherungsteuer)等

而本文主要为大家介绍个人所得税,德国算个人所得税(Einkommensteuer)是根据一年的毛收入(Brutto)来的,报税的原理是Brutto减去开支得到一个新的Brutto重新计算应缴纳税额,原纳税额和新计算出的纳税额的差值就是得到的退税值。

当然如果有别的收入,比如房租的收入,那么很有可能需要补税,并且之后税务局会根据总收入计算出一个需要预付税款,这部分依旧是在下一年报税时进行多退少补。

当然每年的免税额也是不一样的,逐年略有提高,2019年是9169欧元,2020年德国个人免税额为9408欧元,就是说如果一年总收入不到这个数,是不用交税的。当然,德国是赚的越多交的越多,最高的税率是45%。

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德国可报税的人群

所有在德国长期生活的人都可以报税。只要你的月收入大于410欧元,就会被自动扣税,而只要有被扣税,就有机会拿回这些税。

作为学生如果没有收入或者只有minijob的话,我们也是建议去“报税”的,其实也就是上报“开销/损失”,专业术语是亏损结转(Verlustvortrag)。这些持续多年的亏损都可以在第一年工作之后报税的时候一齐计算上去,从而降低第一年的工作收入。在这里要注意的是,仅第一年的工作收入可以计算之前作为学生的Verlustvortrag,也就是说如果第一年工作是从11月开始的话,那么第一年的工作收入就会很可能不足10000欧元,这样不管你之前所统计的亏损的是1000欧元还是5000欧元,计算之后都是低于起征点,也就只能拿回很少的税回来。所以如果在接近年底的时候找到了工作而自己又曾提交过很多Verlustvortrag的话,尽量把开始时间推到1月吧,这样可以保证之前提交的Verlustvortrag在第二年报税的时候都不会被浪费。

在这里有一个争议点,有的说法是只有第二学历(Zweitstudium/Weiterbildung/Fortbildung)中的开销可以记为亏损结转(Verlustvortrag),比如研究生(Master),又或者职业培训(Ausbildung)结业后的本科学历(Bachelor)。而第一学历中的开销只记为特别支出(Sonderausgaben),有效期仅为一年,不可像亏损结转一样累计多年。而又有一说是联邦财务法院(Bundesfinanzhof/BFH)在2015年判定对第一学历和第二学历的学生在税务上的区别对待(steuerliche Ungleichbehandlung)是违反宪法的(verfassungswidrig)。而对于从中国来德国读研或是本科读到一半再到德国继续读本科的学生来说,其判定应该就更复杂了。这里建议留德华们都去报税,而不管是否有收入。即使没有可退的税,也可以为自己将来工作后积累报税经验。

德国税卡怎么分级的?

众所周知德国税卡分1-6级,税卡是针对雇员设定的,普通自由职业者或者叫自营者(Selbstständiger)不包括。

                                                                        德国税卡分级
一级税卡(Lohnsteuerklasse I) 税适用独居家庭,包括单身、离异、丧偶且无抚养子女的人群。普通税率。 
二级税卡(Lohnsteuerklasse II) 适用单亲家庭,包括单身、离异、丧偶且有抚养子女的人群。有减免的税率。 
四/四税卡(Lohnsteuerklasse IV/IV) 适用已婚夫妻或登记伴侣,并且各自收入相差不多时,也是婚后的默认税级,跟一级税卡相等的普通税率。 
三/五税卡(Lohnsteuerklasse III/V) 适用已婚夫妻或登记伴侣,一般收入较高的一方选三级,税率低;较低的选五级,税率高。适合仅一方工作或者其中一方工资较另一方差距明显时,以保证每月收入水平。 
六级税卡(Lohnsteuerklasse VI) 仅适用于兼职工作的收入征税。较高税率。 

在德国哪些人有报税义务?

在德国,拿三/五税卡,四/四mit Faktor,六级税卡以及具有其他副业收入的人群,都具有报税义务,而不管其是属于雇员还是学生。也就是说如果学生在婚后改了税级或者有着出租房屋的收入,都具有报税义务。一般来说,符合以下情况中的至少一条的德国雇员才有报税义务:

  • 如果一年的未缴税收入达到410€以上

  • 如果雇员从多个雇主处拿工资

  • 双职工家庭里至少有一方在过去的一年里用过五级或六级税卡

  • 有税务局批准的免税额, 但是在过去的一年里单身人士收入超过10.800€,夫妻共同收入超过20.500€

对于非雇员来说, 他的收入应依法纳税, 如果有非工资收入则必须报税。另外,在过去的 一年里如有亏损金额产生并需抵税的情况,也需要报税。

  • 除了主业之余还做自由职业,开网店和其他个体经营年盈利超过410欧元时

  • 存在出租房屋(Vermietung)、出租土地(Verpachtung)或者其他租赁收入一年超过256欧元时

  • 私人买卖或通过转售来获取一年内超过600欧元的盈利的行为时,如自住不满10年的房屋,持有不足1年的首饰、工艺品等。(日常使用的生活物品如二手车,二手家具,旧书等不包括在内)

  • 有领取福利或者补偿(Lohnersatzleistung)超过410欧元时,如父母金(Elterngeld)、生育津贴(Mutterschaftsgeld)、失业金(Arbeitslosengeld I)和病假津贴(Krankengeld)等

尽管对于拿一级税卡的单身雇员或者拿四四级税卡的夫妻作为普通雇员来说是没有报税义务的,但是如果符合以下的情况,则应该主动申请税务审核(AntragaufEinkommensteuerveranlagung),因为很可能能从税务局退回一些已缴纳的工资税。

  • 在过去的一年中换工作或者换职位造成收入有一定变化,

  • 在过去的一年中有一段时间没有上班拿工资,

  • 在过去的一年中换过税卡级别或者有孩子出生

  • 在过去的一年中有金额很大的可抵税的工作开销或者特别开销

  • 在过去的一年中夫妻一方在外国生活,而收入全部在德国纳税,并且没有申请税务优惠

  • 在过去的一年或几年中有各种可抵税的亏损金额产生,或者个人税率低于已交资本利息税的25%

这里也可以看出来,通常是在预扣税金可能较低或者没有计算完全的时候,就具有报税义务。而预扣税金可能较高的情况下,就是自愿报税的。所以再次建议各位留德华不论是上学还是工作都去报税。可以拿回自己多交的税又何乐而不为呢。

德国报税可以拿回多少钱?

根据德国联邦统计局的数据,平均的退还税金为1007欧元。其中大部分(58%)的退还税金为100-1000欧元。当然具体的数额肯定是因人而异。通常情况下如果预扣税金偏高,而实际应税所得较低的时候,差额越明显,拿回的钱也就越多。

举个例子,某人月薪4000(年薪48000),按照一级税卡和默认保险附加费率0.9%的话,他整年所扣除的个税则为8316欧元,这个税额也已经是扣除部分保险和减免之后的结果,按照税务局的计算,他该年度的预计应税所得大概是近40000欧元。但是如果他今年因为上班路费、生病手术、购买私人退休保险等等从而支出了很多钱,第二年报税之后税务局经过计算发现他的实际应税所得(zu versteuerndes Einkommen/zvE)只有30000欧元,按照这个数额计算后得到的实际个税应为5280欧元,其中的差值为8316-5280=3036欧元。除此之外还有团结税(个税的5.5%),这样他就可以拿回至少3036+3036*5.5%=3202.98欧元回来。

换句话说,拿回的钱就是工资预扣税额和实际计算税额中间的差值。一般来说,工资越高,税率也越高,那么同样5000欧元的意外支出所退回来的钱也就越多。

算法就是根据一年的毛收入(Brutto)来的,报税的原理是Brutto减去开支得到一个新的Brutto重新计算应缴纳税额,原纳税额和新计算出的纳税额的差值就是得到的退税值。

德国报税的开始和截止日期是什么时候?

德国报税时间通常在2月份拿到上一年工资税证明(Lohnsteuerbescheinigung)之后就可以开始了。 

由于新冠大流行,自2020年后截止日期就延后啦。所以,2023年的报税必须在2024年 9 月 2 日之前向税务局申报,但如果委托专业税务师代理申报,税务师可将期限最晚延至后年的2月底。 

在德国如何进行报税?

报税总结下来,只有两个字:填表

填写的主表(Hauptvordruck/Mantelbogen)一定是:个人信息,包括姓名、生日、住址、婚姻状态、以及报税最重要的号码:个人税号(Steuer-Identifikationsnummer/Steuer-ID),注意不要和Steuernummer弄混淆。

德国个人税号会在你正式Anmelden之后以信件的形式寄给你,忘记了或找不到也没有关系,这个11位的纯数字号码也可以在工资税证明上面看到。主表有三种,大部分情况下使用ESt 1A表。特殊开销(Sonderausgaben)也是填写在此表上,而有关各种收支信息的数额和说明需要填写在其他各种附件表上(Anlage),其中附表N(Anlage N)是所有雇员(Arbeitnehmer)必填的表单。以下是一些常见的附件列表:

  • Anlage Kind = 子女:有孩子的必填

  • Anlage N = 雇员:非个体自营的必填

  • Anlage KAP = 投资收入:有金融收益的必填,比如股票、利息、基金等

  • Anlage R = 退休者:拿退休金的必填

  • Anlage V = 出租收入:有租赁收入者必填,比如房东

  • Anlage AV = 养老保险:当你有购买额外养老保险时必填,比如Riester

  • Anlage Unterhalt = 赡养:有赡养父母者必填

德国常见的报税方式

1. 传统报税:填表签字

每一张表格的右上角有清楚地写着年度,也就是说每一年的报税表单需要单独填写,不可把好几年的数据填在一张表上。比如某人有子女,本身除在职外还有房租收入。那么他报2016-2018年税的时候需要填写2016、2017、2018共3张主表,3张N表,3张Kind表和3张V表。如下图所示是2018年的主表第一页(左)和子女附表第一页(右),右上角清楚地写着2018的字样。在财政局拿到所需表单的纸质版,一张一张按照需求填写之后签字再交回到财政局即可。

这种方式是最传统的方式,现在已经很少有人用这种报税了,更倾向于智能报税(后面为大家介绍)。

2. 新型报税:ELSTER

Elster其实就是德语“电子报税”的缩写,即ELektronische STeuerERklärung,而这个单词在德语中又是“喜鹊”的意思,看来它不只报喜,还可以报税。这个在线工具是由德国税务管理局(Finanzverwaltung)官方开发的免费电子报税系统,最早是软件版,即ElsterFormular,仅支持Windows系统,将在2020年最后一次更新,即报19年的税。后来又出了APP,叫做ElsterSmart,适用于安卓和iOS系统,不过在Google Play和App Store上的评分也不高,在此也略过。现在Elster的开发重心都在网页版上,即Mein Elster(http://elster.de  ),因为是在线版,macOS系统和Windows都可以登陆使用。

使用Mein Elster,需要进行注册并登陆。进入到Elster之后可以选择所需的表格,填写信息。在填漏或者可能出错的地方会有需要添加或修改的提醒,比较人性化。填完之后可以在网上直接发送到财政局,不需要签字和送交这一过程。再加上现在报税过程简化,不用提交账单小票等证明了。但是如果有需要的话也可以将这些文件扫描上传一并提交或者在必要时补交。

3. 专业报税:税务顾问

虽然税务顾问(Steuerberater)的大部分服务对象是公司,不过他们也帮私人报税。收费一般是按照退回税款金额的百分比计算,一般10%-20%。也就是说他帮助你退回了2000欧的话,收费就在200-400欧元。也有按照不同表格收费不同。比较适合收入较高且收入来源复杂繁多的人群,又或者是个体户。因为这部分人群挣得多,纳税也多,所以拿回税款的可能性也相应增高。税务顾问的专业性在于,他们知道哪些开销可以抵税,哪些方法又可以合理避税,等于是尽最大可能地帮你从财政局拿钱回来。当然对于普通职员来说为了那几百欧的税就没必要请税务顾问了,下面的工具可能会更合适。

4. 智能报税:报税软件

报税软件是大部分人都会选择的报税方式,每年的收费价格一般在20-30欧元不等。相比Elster的好处是不用考虑自己到底需要填写哪些附表,因为它会像税务顾问一样询问你有过哪些活动,来让你填写相关的信息,软件会把信息自动填到相关的表上。软件还会给你很多Tipps,比如告诉你哪些开销在无需账单证明的情况下最多可以承认的数额。这些第三方报税软件不但有PC/Mac版,甚至还有移动版和网页版。下面是一些常见的报税软件:

  • WISO Steuer:Sparbuch

  • Smartsteuer

  • SteuerSparErklärung

  • Taxman

除了上面这些完整版,他们还提供仅有主表,N表,Kind表的基础版本,价格一般在15欧元以下。这些软件虽好,可是每一年报税都需要重新购买新的密钥,安装新的版本。而且部分软件有次数限制,只可以报一次的税。

用软件协助填写表格完成之后有两种提交办法:

1. 把生成的pdf表单打印,签字之后交至财政局;

2. 在软件里链接Elster账号,然后直接在网上通过Elster递交表格。

在德国哪些开销可以抵税?

1. 工作职业相关费用(Werbungskosten)- N表

Werbungskosten的字面意思是广告费用,按照德国所得税法的定义,它指所有获取(Erwerbung)、保障(Sicherung)和维持(Erhaltung)收入的费用,比如找工作的费用和上下班路费等。报税的每个人Werbungskosten都有一个1000欧的pauschal。意思就是说,如果计算出全部的Werbungskosten不足1000的按1000算,超出1000的就按实际的开支计算。

发现问题没有,每个人只要报税都有1000的pauschal,也就是说,哪怕你住在公司旁边,所有工作相关开支都是公司出,你报税的时候,Brutto依旧会被减去1000,报税后的应交税款都会有一定的减少,所以大家都去报税吧,说不定有意外收获哦!

1.1. 第二学历上学费用(Fortbildungskosten)

  • 大学学费(Stu­di­en­ge­büh­ren)--> 虽然现在德国大都是0学费了,也不排除还有一些专业是收费的。另外现在巴登符腾堡州的非欧盟留学生也是要交学费的。

  • 学期注册费(Se­mes­ter­bei­trä­ge)

  • 学期票(Semesterticket)

  • 考试费(Prü­fun­gen)

  • 专业书籍(Fachbücher)和其他学习材料(Lernmittel)

1.2. 求职费用(Bewerbungskosten)

  • 简历照片(Bewerbungsfotos)

  • 投递应聘材料(Bewerbungsmappen)--> 纸质寄出的Pauschale按照8.5€每份,邮件投简历的Pauschale是2.5€每份。投出即有效,不管是否被邀请面试。

  • 材料翻译费(Übersetzungskosten)

  • 出行费用(Fahrtkosten)--> 开车按照0.3€/km,包括往返行程;停车费用;公共交通车票;二等火车票。除面试的路费可能会由面试邀请方报销之外,去拍照,购买材料,去劳动局(Bundesagentur für Arbeit),去招聘展会等都可算在内。

  • 面试/出差餐补(Verpflegungspauschalen)--> 德国境内离家8-24小时12€,满24小时计24€。

  • 面试/出差住宿(Übernachtungskosten)--> 如果面试或者展会太远又不得不住宿,且面试邀请方没有承担的情况下

  • 关于求职的书籍和课程费用(Fachliteratur,Teilnehmergebühren)

1.3. 学习/办公所需用品(Arbeitsmittel)- 无票据Pauschale:110€

  • 办公用品(Büromaterialien)- 打印纸/笔记本/圆珠笔/文件夹等

  • 订阅专业相关的报刊杂志(Fach­li­te­ra­tur & -ma­ga­zi­ne)- Handelsblatt(商务类),Auto Zeitung(汽车行业)

  • 学习/工作相关衣服(Berufsbekleidung)- 实验室服(Laborkleidung),清洗费用(Reinigungskosten)

  • 电脑/平板/显示器 /打印机- 非个体自营的一般按照工作和私人各50%计算,也就是报一半的费用。

  • 办公家具(Büromöbel)- 写字桌椅、书架等

  • 学习/办公软件

  • 普通黑色西服因为可以穿到其他场合,可做私人用途,因此不算工作相关衣服。

以上采购物品价格较高时,需按年计算折旧(Abschreibung)。自2018年开始,该标准上升到952欧元(800€Netto + 19%MwSt),即低于此价格的物品可在当年一次报清,超过的需要按照物品类别分多年报折旧费。如电脑是3年,办公家具是13年。点击这里查看德国财政部关于大额物品分类折旧(Absetzung für Abnutzung/AfA)的官方列表。

1.4. 上学/上班路费(Fahrtkosten)

  • 方法一:从家到工作地点的单程公里数(google map上查出来的就行,取整,不是四舍五入)*0.3欧/公里(默认开车,如果非要说自己开摩托车的话是0.2欧)*实际上班的天数

  • 方法二:实际上班的开销,比如买月票的钱

方法一和方法二直接取一个最高值当作是上班的路程费用,最高不超过4500€的上班路程费用。

1.5. 第二住所(Doppelte Haushaltsführung)

会有很多人因为工作关系,在工作所在地再租一套房,然后周末回家。租第二套房的费用也是可以报税的。当然,手续上一般会要求要需要anmelden一个Nebenwohnsitz,而且第二套房子需要有租房合同,或者每个月的转账记录,以备税务局的复查要求。

如果真的是租第二套房,涉及金额会有点点大哦,会退很多税的感觉,是不是有点小激动,具体听小逗来解释解释,千万不要四舍五入错过了一个亿。

依旧举个例子,假设某个人,家里妻儿老小都在法兰克福,就是所谓的Hauptwohnsitz在法兰克福,但是他在杜塞尔多夫上班,于是在杜塞尔多夫自己租了一套房子,每个周五回法兰克福,周一回到杜塞尔多夫,开车上班。

下面就涉及到2个问题:第一是上班的路程费用,第二是在杜塞尔多夫这套房子的费用。

  • 上班的路程费用:每周在杜塞尔多夫的住所到公司的公里数*0.3€/公里,加上一周一次从法兰克福到杜塞尔多夫的公里数*0.3€/公里。或者是实际的开支费用。具体参考小逗写的a.上班的路程费用(Wege zur Arbeit)里有具体解释。

  • 第二套房子的费用:房租,水电暖,Nebenkosten等,但是!!!最高一个月只认定1000€。什么意思,就是不足1000€的支出按实际支出算,超出了1000€的这部分自己承担。当然也会有些公司给予第二套房子费用的报销,同样也会出现在工资单上,大家报税的时候,记得将自己Lohnsteuerbescheid上面的内容写全,当然,不写全也没关系,这些官方的信息税务局都是自动官方渠道获得的,不会有误差。

1.6. 因工作搬家费用(Umzugskosten)- 无票据Pauschale:811€/Erw.+357 €/Kind

  • 找房中介费(Mak­ler­pro­vi­sio­n)

  • 去看房的路费-计算方法同出差费

  • 搬家公司费用(Umzugsfirma)- 打包费+搬家费+小费(票据)

  • /或者 自己搬家 - 租车费+油费+帮手人工费

  • 原住处清洁费/粉刷费(Re­no­vie­run­gen)

  • 新住处清洁费/粉刷费(Re­no­vie­run­gen)

  • 双重房租费(doppelte Mietzahlungen)- 旧住处从搬出到解约生效,最多可报六个月。

  • /或者 旧住处提前解约的赔偿费

  • 暖气、电器、厨房的拆卸费和新住处的安装费(Abbau und Aufbau)

  • 电话、网络安装费

  • 需要去管理处更改地址的费用(behördliche Kosten für die Ummeldung)- 市政厅(Bürgeramt)、车管所(Kfz-Zulassungsstelle)

  • 子女因搬家所需补课费用(Nachhilfeunterrichtskosten)

注意:只有因工作搬家且搬家后的路程有明显缩短时财政局才会承认所有费用。因私搬家的费用不被承认。Pauschale的标准每年都在变化,点击这里查看官方最新标准。

1.7. 家中的办公室(Arbeitszimmer)

  • 该房间的房租费用(Miete)- 按该房间所占总房屋面积的百分比*总房租

  • /或者买房时等同该房间价值的购买费用(Gebäudeabschreibung)(折旧参考AfA列表)

  • /以及贷款买房的利息费用(Schuldzinsen für Kredite)- 按该房间所占总房屋面积的百分比*总费用

  • 电费/水费

  • 清洁费/垃圾费

  • 电话费/网费 - 仅计工作使用部分

  • 房间保险费用(Hausratversicherung)

  • 房间装修费用(Renovierungskosten)

  • 其他办公所需,地毯,家具等同属办公所需用品(Arbeitsmittel)

自愿Homeoffice不可报。雇主无法提供办公座位而不得不在家办公时,可报最高1250€每年。只在家办公的个体自营者可报无上限,私人用途不可超过10%。房间内陈设布置应该像一个真正的“办公室”,地下室房间也可。私人用途房间里的“办公一角”不被认可。

1.8. 其他费用

  • 银行帐户费用(Kontoführungsgebühren)- 无票据Pauschale:16€

  • 税务顾问费用(Steuerberatungskosten)

  • /或者 报税软件费用(Steuersoftware)

  • 请客吃饭费用(Bewirtungskosten)--> 过生日带蛋糕或家中添丁请大家吃早饭,仅70%可报,上限50€每人(包括自己)

  • 个体自营可能会有给客户的圣诞礼品费用(Geschenkkosten)--> 每份上限35€每人每年

2. 特别支出(Sonderausgaben)- 主表/附表

上面说到了这么多关于工作用途的抵税支出,下面再来看看私人开销可以报税的部分。这部分有两个大类,一类是宗教税(Kirchensteuer)、医疗保险(Krankenversicherungs)、护理保险(Pflegeversicherung)、养老保险份额(Altersvorsorgebeiträge)等,之所以说份额,因为2019年只有所交养老保险的88%算特别支出可报税,未来每一年增加2%,直到2025年满100%。这部分是每个月计算扣税的时候已经考虑在内的,也是在工资税证明(Lohnsteuerbescheinigung)上面可以看到的。第二大类是本章的重点,这部分如果一点都没有报的话,财政局也会默认单身36欧元和夫妻/伴侣72欧元。这部分会有很多项目会只填写总额,然后详细内容需要填在其他附表。

2.1. 第一学历上学费用(Erstausbildungskosten)

  • 子女私立学校学费(Schulgeld)[需填Kind表] --> 虽然公立中学是免费的,可是私立中学的学费可是相当贵。可报30%,最高5000€

  • 职业培训(Ausbildungskosten)

  • /或者 大学费用(Studienkosten)--> 最高6000€

2.2. 赡养/抚养费用(Unterhaltszahlungen)

  • 离婚赡养费(Unterhaltsleistungen)[需填U表]

  • 14岁以下子女抚养费(Kinderbetreuungskosten)[需填Kind表] --> 所有育儿的相关费用,接下来单独写。可报67%,最高4000€/Kind

2.3. 捐款(Spenden)

  • 组织成员会费(Mitgliedsbeiträge)

  • 政党献金(parteispenden)

  • 慈善机构捐款(Spenden an Stiftungen)

2.4. 其他保险开销(Weitere Vorsorgeaufwendungen)

  • 失业保险(Arbeitslosenversicherung)

  • 职业能力丧失保险(Berufsunfähigkeitsversicherung)

  • 意外伤残保险(Unfallversicherung)

  • 人身意外保险(Risiko-Lebensversicherung)

  • 私人养老保险(Private Rentenversicherungen)[需填AV表] - 比如Riester-Rente

  • 第三方责任险(Haftpflichtversicherung)[需填Vorsorgeaufwand表] - 比如汽车交强险(Kfz-Haftpflicht),个人责任险(Privathaftpflicht)

  • 财产保险(Sachversicherung)不属于特别支出

3. 意外开销(Außergewöhnliche Belastungen)- 主表

对于一些无法避免的生老病死意外之事,虽然德国有医疗护理保险的保障覆盖了大部分的支出,可是难免还是会有一部分的开销不在保险范围之内。好在德国财政部门也算有人情,规定如果自付的医疗护理等费用超过能力范围(Zumutbare Belastung)的那部分便可以抵税。这个承担能力用下面的表格来说明:



                                               年收入
                     报税人群分类
小于等于15340€大于15340€小于等于51130€大于51130€
无子女
单人报税5%6%7%
夫妻共同报税4%5%4%
有子女
1-2个孩子2%3%4%
3个孩子及以上1%1%2%

比如两夫妻有一个孩子,他们的年收入(Einkünfte)为70000€,能力范围的计算方法为15340*2%+(51130-15340)*3%+(70000-51130)*4%=2135.3€,超出这个范围以上的部分才可以抵税。下面列出一些可以抵税的项目来。

  • 医疗费用(Krankheitskosten)

  • 护理费用(Pflege- und Pflegeheimkosten)

  • 疗养费用(Kurkosten)

  • 丧葬费用(Beerdigungskosten)

  • 眼睛手术(Augenoperationen)

  • 人工授精(Künstliche Befruchtung)

  • 资助家人(Unterhalt an bedürftige Personen) - Unterhalt表

4. 家政相关费用、服务费、工人费(Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, Dienstleistungen und Handwerkerleistungen)- 主表

这里的抵税方式不同于之前是在总收入里扣除后重新计算所得税,而是直接退回花费的20%。因为另一方是通过劳动拿到了你支付的钱,相当于获得了“所得”,因此这笔钱在未来还有一部分是要交“所得税”的,那这样就相当于同一笔钱交了两次“所得税”,因此这种情况下,可以拿回支付总额的20%。

4.1. 家政人员雇佣费用(Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse)- 可退最多510€(支付额2550€)

  • 厨师(Koch)

  • 保姆(Haushaltshilfe)

4.2. 家政人员服务费(Haushaltsnahe Dienstleistungen)- 可退最多4000€(支付额20000€)

  • 管理员费用(Hausmeisterleistungen)

  • 花园维护费(Gartenpflege)

  • 定期检修费用(Wartungskosten)

  • 道路清洁费(Straßenreinigung)

作为租客,这部分支出通常都算在Nebenkosten里面,大概相当于国内物业费的范围。这些可以抵税的前提是确实有收到这部分开销的证明。另外如果把钥匙丢在家里而需要开锁服务的话,这部分也是可以抵税的。

开锁服务费用(Schlüsseldienst)

4.3. 工人费用(Handwerkerleistungen)- 可退最多1200€(支付额6000€)

  • 修理门窗费用

  • 检查暖气费用

  • 粉刷墙壁费用

  • 水电工费用

  • 更新自住厨房/厕所费用(新房安装不算)

5. 子女部分的开销 - Kind表

德国政府对于子女部分的税务减免力度真的挺大的,除了大家都知道的儿童金(Kindergeld)外,下面的这些项目也有一定程度上的税务减免。

5.1. 子女抚养费(Kinderbetreuungskosten)- 特别支出(Sonderausgaben)

  • 托儿所(Kita)

  • 幼儿园(Kindergarten)

  • 假期照料(Ferienbetreuung)

  • 互惠生(Au-Pair)(仅计算照顾子女的部分,家务的部分算作家政人员服务费)

  • 钢琴课费用不包扩在内

  • 课后补习费用也不包括,因搬家所需的补课除外,属于Werbungskosten

5.2. 私立学校学费(Schulgeld)- 特别支出(Sonderausgaben)

  • 私立学校学费(Schulgeld)- 可报30%,最高5000€

6. 赡养父母的支出 - Unterhalt表

如果有给国内的父母汇钱资助的话,这部分也是可以抵税的。住在中国的接收资助者可承认的额度为4410€每人。

德国报税什么时候可以拿到钱?

交过表格之后就是漫长的等待时间了,一般来说需要1-2个月的时间。财政局会先寄给你一份信,上面写有应税所得(zu versteuerndes Einkommen)的计算过程和最后应付所得税和实际纳税的差额,这个差额就会在未来3个工作日内打到你填在主表上的账户里。

在德国报税注意事项

1. 保留好自己的消费凭证

有许多纳税人往往忘记把重要的凭证收集起来,例如医生开的账单。这些账单可以作为自己的支出凭证。工资税联盟(Vereinigte Lohnsteuerhilfe)建议,将一年里的所有小票、凭证都收集到一个文件夹里,或者更简单点,放到一个鞋盒里。

如果提前能归类,可以免掉之后的凌乱。因为报税中,支出可以分为三大类:

  • 第一种是为了工作需要而支付的费用(Werbungskosten),如上班乘坐公共交通工具所支付的车票;为了进修购买的专业书籍,连工作服也算在其中;为了离工作场所近一点,而租了第二个住所等等。必须是自己支付的,才可以减免税。

  • 第二种是特殊支出(Sonderausgaben),例如;医疗保险、养老保险、捐款等。如果父母还在供孩子上大学,那相关的费用也算特殊支出;或者学生用自己挣的纳了税的收入来支付第一次大学学习,最多可以报税6000欧元。

  • 第三种是用于特别负担的支出(außergewöhnliche Belastungen),包括民事诉讼或者健康维护所产生的费用。

2. 归类错误

这一种是相当冤枉的。在上述的分类当中,如果不小心把第一种的支出填入到第二种里边,那么税务局会把这一项删掉。但是他们不会将其移入正确的种类之中。那样,本该减免的税就落空了。例如,同样是学费和专业书籍费,如果是职业培训需要,则算作Werbungskosten,如果是学生自己挣的钱所支付的第一次大学学业的需要,那就算Sonderausgabe。

3. 特别负担的支出不要忘了

配个眼镜,或者做一次牙科手术,也属于第三种支出类型。不过,只有那些超出自己承受范围的费用才能抵税。这个承受范围是多少呢?据工资税联盟的说法,这个限度与个人的收入有关。有许多人觉得那些小的医疗支出不算超出范围,所以就忽略了这一点。然而,专家认为,这种做法是不对的。

为什么呢?因为这个承受范围是由联邦最高税务法庭(Bundesfinanzhof)来检查。这个程序的文件登记号(Aktenzeichen)是VI R 33/13。专家建议,在报税时,所有Außergewöhnliche Belastungen都填上,加上这个文件登记号。一旦税务局认为您的支出没有超出承受能力,那么您可以对结果提出申诉。工资税联盟认为,如果法官判定超出了承受能力,您会得到更大的税收优惠。

4. 避免用现金支付账单

如果请了家政帮手,付钱的时候给对方开了账单,这一笔钱也可以报税。还有那些互惠项目的。但是有一个前提,这笔费用应该是以汇款的方式支付,而不是现金。

5. 漏掉年度结账账单的费用

与住房维护、清洁有关的费用,在一定程度上也可以抵税,例如用于楼房管理、楼梯走道清洁卫生、房屋维护和打扫烟囱等费用。可惜,许多租客和房屋所有者都会忽略掉。其实,房管处有义务每年给租客一张关于这些费用的账单,也就是年度消耗总结(Jahresverbrauchsabrechnung),这些可作为报税的凭证。

6. 无端让申诉的期限流逝

专家提醒,收到税务局的通知单之后,如果发现结果与自己的计算不一致,应该在一个月内提起申诉。然而许多人都不在意这一点,而让期限白白过去。

7. 错误的银行信息

如果银行信息有误,会造成不必要的损失。工资税联盟建议,检查清楚自己所给出的银行信息。如果纳税人换了银行,或者离婚了,税务局的信息已经过时了,那么也应该及时告知。

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2021-03-10 22:1227173